債務放棄（債権カット）・リスケ・DDSの銀行返済対策

リスケジューリングとは、返済プランの調整です。基本的には返済期間を長くすることで１回あたりの支払い額を低くします。もしくは資金繰りが苦しい最初の数年間だけ返済学を減額します。

例えば2000万円の借金を5年で返すとすれば、1年あたり400万円の元本返済です。これを返済期間10年にできれば1年あたり200万円の元本返済にできます。

どちらも元本の支払額は同じですが手元に残る資金が増える分、債務者である中小企業にメリットがあります。資金繰りの状況に応じて、返済期間の長さが異なります。

リスケジューリングのデメリットは返済期間が伸びる分、利息の支払い総額が増えるということです。利息は残債に応じて支払うためこれは受け入れなくてはいけません。

リスケジューリングを銀行に提案するためには、現在のキャッシュフローを正直に話してリスケすれば返せると正しく主張することが大切です。ちなみに銀行は返済が伸びることに加え貸倒引当金が増える分の利益減少も嫌がります。リスケの対象となった債務については貸倒引当金を70％で計上することが決められているのです。

ここまでケアできることが望ましいです。

DDSとは借り換えのことで、正式にはdebt debt swapと言います。個人の借り換えが「今より利息の少ない金融業者で借り直す」ことであるのに対し、DDSは「返済の優先順位が低い債権に借り換えして返済を猶予してもらう」ことを指します。

債権の優先順位を低くしてもらえれば、それ以外の債務から優先して処理できます。そして財政再建ができてからDDSを行った債務の返済を行います。このような性格を持つ債権を劣後ローンと言います。

例えば2000万円の債務を10年で返す必要があったとします。この債務についてDDSを行い、支払い期間を15年に伸ばしたとしましょう。その結果として他の債務対応に10年かかり、その間は毎年50万円ずつ元本を払っていたものとします。すると、残りの５年間で1500万円を返し切ることになります。300万円ずつ払うのか、14年目まで50万円ずつの返済で最終年に1300万円一括で返済するのかは金融機関との合意によります。

一見難しい制度ですが、要するに多重債務解決プランです。支払いを大幅に猶予する分、質の高い財政再建計画を伴わなくてはいけません。

DDSのデメリットは猶予してもらった後に大きな返済が待っていること、リスケより回収可能性が低い傾向にあるためその分高利になることです。ここは個人の借り換えと大きく異なります。

リスケも無理、DDSも無理という場合でも銀行に債権の一部を免除してもらうよう交渉する余地は残っています。

債務放棄は債務の一部を免除してもらう方法で、銀行にとって大きなデメリットになります。DDSと大きく異なる点であり最大のメリットは元本そのものが減ることです。また、社長から会社への貸付について債権免除を行うことで相続税の節約が可能です。

しかし、債権を免除してもらうことには相応のデメリットがあります。まずは銀行に要求を通しづらい点です。債務免除はただ銀行が損をするだけですから、かなりの難色を示されるものと覚悟してください。

そして、債務を免除されるということはその分債務者がお金を得ることを意味します。これは債務免除利益となり法人税の計算に含まれます。債務免除のおかげで特別利益が増えたと喜んでいる場合ではないでしょう。こちらは繰越欠損金との相殺で解決を試みます。

債権免除をしてもらうためには次の手順で行います。